Giảm trừ gia cảnh là một chính sách thuế quan trọng. Giúp giảm bớt gánh nặng thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho những người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng người phụ thuộc. Muốn tận dụng quyền lợi này cần hiểu rõ người phụ thuộc là gì, các quy định và điều kiện áp dụng.
Bài viết này sẽ giải đáp chi tiết các câu hỏi liên quan đến người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh bao gồm đối tượng, điều kiện và mức giảm trừ cụ thể.
1. Người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh là gì
Người phụ thuộc là những cá nhân được người nộp thuế trực tiếp nuôi dưỡng, không có hoặc có thu nhập thấp và không đủ khả năng tự lo cuộc sống. Theo quy định người phụ thuộc được xác định nhằm tính giảm trừ gia cảnh, giúp giảm số thuế phải nộp.
2. Quy định giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc
Theo Luật Thuế Thu nhập cá nhân tại Việt Nam thì mức giảm trừ gia cảnh được quy định như sau
2.1. Mức giảm trừ gia cảnh
- Bản thân người nộp thuế 11 triệu đồng/tháng 132 triệu đồng/năm.
- Người phụ thuộc 4,4 triệu đồng/tháng 52,8 triệu đồng/năm.
2.2. Thời gian áp dụng
- Áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2020 trở đi, theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14.
3. Người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh gồm những ai
Người phụ thuộc được chia thành các nhóm chính sau
3.1. Con cái
- Con dưới 18 tuổi: Tính đến thời điểm nộp hồ sơ giảm trừ gia cảnh.
- Con trên 18 tuổi: Thuộc diện học đại học, cao đẳng, trung cấp hoặc có khuyết tật, mất khả năng lao động.
- Con nuôi hợp pháp, con riêng của vợ/chồng tính như con ruột.
3.2. Vợ/chồng không có thu nhập hoặc thu nhập thấp
- Thu nhập không vượt quá 1 triệu đồng/tháng.
3.3. Cha mẹ
- Cha mẹ ruột, cha mẹ vợ/chồng, cha mẹ nuôi hợp pháp có thu nhập không quá 1 triệu đồng/tháng.
3.4. Anh chị em ruột
- Không có khả năng lao động hoặc không có thu nhập đủ sống.
3.5. Các đối tượng khác
- Ông bà nội, ngoại; cô, dì, chú, bác… trong trường hợp được người nộp thuế trực tiếp nuôi dưỡng.
4. Điều kiện xác định người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh
Muốn được công nhận là người phụ thuộc, đối tượng đó phải đáp ứng các điều kiện sau
4.1. Điều kiện chung
- Phụ thuộc vào người nộp thuế: Không có hoặc có thu nhập rất thấp không quá 1 triệu đồng/tháng.
- Mối quan hệ hợp pháp: Có giấy tờ chứng minh quan hệ với người nộp thuế, như giấy khai sinh, giấy chứng nhận giám hộ, sổ hộ khẩu…
4.2. Đối với con cái
Dưới 18 tuổi không cần xét thu nhập.
Trên 18 tuổi
- Phải là học sinh, sinh viên chưa có thu nhập hoặc thu nhập dưới 1 triệu đồng/tháng.
- Hoặc thuộc đối tượng khuyết tật, mất khả năng lao động.
4.3. Đối với cha mẹ, vợ/chồng
- Thu nhập không vượt quá 1 triệu đồng/tháng.
- Không có nguồn thu nhập nào khác đủ đảm bảo cuộc sống.
5. Cách xác định và đăng ký người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh
5.1. Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc
Hồ sơ bao gồm
Tờ khai đăng ký người phụ thuộc (theo mẫu 20-ĐK-TH-TNCN).
Giấy tờ chứng minh quan hệ
- Giấy khai sinh, giấy đăng ký kết hôn, giấy chứng nhận giám hộ…
Chứng minh tình trạng thu nhập của người phụ thuộc
- Giấy xác nhận khuyết tật, giấy chứng nhận học sinh/sinh viên, xác nhận thu nhập từ địa phương…
5.2. Quy trình đăng ký
- Nộp hồ sơ tại nơi làm việc nếu người nộp thuế có thu nhập từ tiền lương, tiền công.
- Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế nếu người nộp thuế có thu nhập từ kinh doanh hoặc các nguồn khác.
5.3. Thời hạn đăng ký
- Thời gian đăng ký được thực hiện khi có thay đổi về người phụ thuộc, và được tính giảm trừ từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng.
6. Người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh bao nhiêu tuổi
- Dưới 18 tuổi được tính là người phụ thuộc không cần xét thu nhập.
- Trên 18 tuổi chỉ được tính nếu thuộc đối tượng đang học tập hoặc mất khả năng lao động.
7. Một số lưu ý quan trọng
- Một người phụ thuộc chỉ được đăng ký giảm trừ gia cảnh cho một người nộp thuế duy nhất.
- Khi người phụ thuộc không còn đủ điều kiện, cần cập nhật thông tin kịp thời với cơ quan thuế.
- Đảm bảo hồ sơ chứng minh người phụ thuộc hợp lệ nhằm tránh bị từ chối giảm trừ.
Hiểu rõ về giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc giúp người nộp thuế tối ưu hóa quyền lợi thuế của mình. Để đảm bảo quyền lợi hãy đăng ký đầy đủ hồ sơ người phụ thuộc theo đúng quy định và cập nhật các thay đổi kịp thời.
Nếu còn bất kỳ thắc mắc nào hãy liên hệ với cơ quan thuế hoặc chuyên gia tư vấn nhận hỗ trợ chi tiết hơn.